الضرائب فى تركيا

الضرائب فى تركيا

الضرائب فى تركيا قد نُظمت وفق أحكام دقيقة وواضحة ومتناسبة مع المعايير الدولية .

و تعد الضرائب فى تركيا واحدة من أكثر المعدلات الضريبية التنافسية في منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية 

تنقسم الضرائب فى تركيا الى ثلاثة اقسام هى : * الضرائب على الدخل .
                                                                * الضرائب على النفقات .
                                                                * الضرائب على الثروة { الاملاك } .

اولا : الضرائب على الدخل .

الضرائب على الدخل فى تركيا نوعان هما :

• ضريبة دخل الفرد .
• ضريبة دخل المؤسسات .

1- ضريبة دخل الافراد .

تفرض على صافى دخول و ارباح الافراد خلال عام ميلادى واحد .

تتراوح ضريبة دخل الافراد ما بين 15 % إلى 35 %.

قسم قانون الضرائب فى تركيا الافراد دافعى الضرائب الى قسمين هما :

أ –  دافعي الضرائب المقيمين :

وهم الذين يقضون أكثر من ستة أشهر مستمرة في تركيا خلال العام الميلادى الواحد .

ب – دافعي الضرائب غير المقيمين :

وهم الذين يقضون اقل من ستة أشهر في تركيا خلال العام الميلادى الواحد .

العناصر التى تفرض عليها ضريبة دخل الافراد :

• رواتب ودخول الافراد .
• الأرباح من المهن الحرة.
• العائدات الرأسمالية المنقول مثل الدخل من استثمار رأس المال .
• العائدات الرأسمالية غير المنقول مثل دخل الإيجار .
• الأرباح من المعاملات التجارية.
• الارباح من الاعمال الزراعية .

2- ضريبة دخل المؤسسات .

تفرض الدولة التركية نسبة ضريبية 20 % على صافى ارباح المؤسسات العاملة بها خلال عام ميلادى واحد .

وارتفعت الضريبة إلى 22% للفترات الضريبية خلال اعوام 2018 و2019 و2020 .

ولكن مجلس الوزراء التركى يمكنة تخفيض الضرائب من 22% إلى 20% فى اى وقت خلال هذة الاعوام .

ضريبة دخل المؤسسات تفرض على ما يلى :

• المنشآت الاقتصادية العامة .
• الجمعيات التعاونية .
• المنشآت الاقتصادية المملوكة من قبل المؤسسات والجمعيات .
• شركات رأس المال .
• المشاريع المشتركة .

ثانيا : الضرائب على النفقات .

يدخل تحت بند الضرائب على النفقات مايلى :

1- ضريبة القيمة المضافة . 

وتطبق ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التجارية والصناعية والزراعية والحرفية , وتكون بنسبة 1% و8% و18% . 

تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 1% على الخضروات والبذور و الحبوب والمكسرات والجرائد والمجلات ووسائل النقل المستعملة وما إلى ذلك .

و تطبق بنسبة 8% على المواد الغذائية والألياف القطنية والخيوط والأحذية والحقائب والحيوانات وبعض الأدوات الطبية والآلات الزراعية .

و تطبق بنسبة 18% على باقى الخدمات كالاتصالات وغيرها .

البضائع و الخدمات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة .

• البضائع المعدة للتصدير .
• خدمات تجوال الهاتف المحمول المقدمة في تركيا للعملاء من خارج تركيا وفقًا لاتفاقيات التجوال الدولية، حيث يتم تنفيذ شرط المعاملة بالمثل .
• خدمات التصنيع للغير المقدمة للمواطنين في المناطق الحرة.
• أنشطة التنقيب عن النفط .
• الخدمات المقدمة للطائرات والسفن في الموانئ والمطارات.
• توريد ماكينات ومعدات في نطاق شهادة استثمار .
• شحن الترانزيت { النقل الدولي العابر }.
• الخدمات التي تقدم للدبلوماسيين، والقنصليات والمنظمات الدولية الموجودة ضمن مجال الإعفاء من الضرائب شريطة أن تكون المعاملة بالمثل بين البلدين.
• المعاملات البنكية والتأمينية التابعة لضرائب المعاملات البنكية والتأمينية.

2 –  ضريبة الاستهلاك الخاصة .

تفرض ضريبة الاستهلاك الخاصة على ما يلى :

•  المنتجات البترولية ومشتقاتها والغاز الطبيعي وزيوت التشحيم .
• السيارات وغيرها من المركبات الأخرى والدراجات النارية والطائرات والطائرات المروحية واليخوت.
• التبغ ومنتجاته والمشروبات الكحولية .
• المنتجات الفاخرة {الترفيهية} .

*تتغير نسبة ضريبة الاستهلاك الخاصة وقيمتها بشكل دائم وتصدر لوائح خاصة بها .

* تفرض ضريبة الاستهلاك الخاص مرة واحدة فقط ، على عكس ضريبة القيمة المضافة التي يتم فرضها في كل مرة .

3 –  ضريبة المعاملات البنكية والتأمينية .

تطبق هذه الضريبة على العائدات التي تجنيها البنوك من القروض والفوائد وغيره .

تكون نسبة الضريبة بشكل عام 5% .وبنسبة 1% للفوائد التي تجنى من بعض المعاملات كمعاملات الايداعات بين البنوك .

لا يتم فرض ضريبة على المبيعات من معاملات صرف العملات الأجنبية منذ 2008 .

4 – ضريبة الدمغة .

تفرض على مجموعة كبيرة من الوثائق ومنها العقود وأوراق الدفع، والمساهمات الرأسمالية، وخطابات الاعتماد وخطابات الضمان، والبيانات المالية، وجداول الرواتب.

يتم فرض ضريبة الدمغة كنسبة من قيمة الوثيقة و تتراوح من 0.189% إلى 0.948% .

ثالثا : الضرائب على الثروة { الاملاك } .

يدخل تحت بند الضرائب على الثروة { الاملاك } مايلى :

1 – الضرائب العقارية .

تفرض الضرائب العقارية في تركيا على المباني والشقق والأراضي بنسبة تتراوح ما بين 0.1% و0.06%، و تاخذ المحافظة نسبة 10% من قيمة الضريبة العقارية على المبانى الثقافية .

2 – الضرائب على السيارات .

تفرض الضرائب على السيارات بمبالغ ثابتة تختلف سنويًا تبعًا لعمر السيارة وسعة محركها.

3 – الضرائب على الإرث والهبة .

تفرض الضرائب على الإرث والهبة بنسبة تتراوح مابين  1% الى 30%.

حوافز ضريبية…

وضعت الحكومة التركية عدة حوافز ضريبية تم العمل بها بدءًا من 1 يناير 2012 وذلك لتشجيع عمليات الاستثمار فى تركيا .

وهذة الحوافز تعطى لكل من  المستثمرون المحليون والأجانب على حد سواء .

 الضرائب فى تركيا وضعت نظام الحوافز الاستثمارية فى أربع محاور مختلفة وهى:

• النظام العام لحوافز الاستثمار .
• النظام الإقليمي لحوافز الاستثمار .
• نظام حوافز الاستثمار واسع النطاق .
• النظام الاستراتيجي لحوافز الاستثمار .

*** موضوعات ذات صلة …

ضريبة القيمة المضافة بتركيا

الحصول على الجنسية التركية

الإستثمار العقارى فى إسطنبول

شراء ارض زراعية بتركيا